*ST海源财报存“猫腻”：未及时计提坏账准备致利润虚增
因未计提应收款项坏账准备致净利润受影响，*ST海源(002529.SZ)收到中国证监会福建证监局行政监管措施决定书。
2020年12月31日，*ST海源公告披露，其收到福建证监局行政监管措施决定书。公告显示，2018年12月，*ST海源对南京荷花建材厂(以下简称“南京荷花”)、上海闽尚贸易有限公司(以下简称“上海闽尚”)、上海紫薇星光电科技有限公司(以下简称“上海紫薇”)、上海万诗贸易有限公司(以下简称“上海万诗”)全额计提应收款项坏账准备，由于上述四家主体在2017年和2018年分别注销，因而带来公司在相应年份净利润虚增、减情形。
*ST海源证券代表向《中国经营报》记者证实了上述问题，并表示对相关监管措施不存在异议。
值得一提的是，当天*ST海源还发布深交所关注函回复公告，针对出售子公司海源华博和105亿元的光伏投资计划事宜，公司不仅否定了年底突击创利的质疑，而且表示与实际控制人控制公司展开(光伏)业务合作。
利润存“猫腻”被监管
临近2020年末，中国证监会福建证监局“翻旧账”，针对*ST海源财务问题给予警示，并下发行政监管措施决定书。
公告显示，2018年12月，*ST海源对南京荷花、上海闽尚、上海紫薇和上海万诗全额计提应收款项坏账准备。
不过，经查南京荷花于2017年7月注销，上海闽尚于2017年12月注销，上海紫薇于2018年2月注销，上海万诗于2018年9月注销。
福建证监局指出，*ST海源未在2017年第三季度计提南京荷花的坏账准备，未在2017年第四季度计提上海闽尚的坏账准备，导致2017年第三季度及年度净利润分别虚增132.98万元和234.28万元、2018年度净利润虚减234.28万元。
*ST海源未在2018年第一季度计提对上海紫薇的坏账准备，未在2018年第三季度计提对上海万诗的坏账准备，导致2018年第一季度、2018年半年度、2018年第三季度净利润分别虚增294.79万元、294.79万元、464.23万元。
对于上述监管问题，*ST海源证券代表给予肯定。根据相关规定，福建证监局要求*ST海源对相关财务信息进行更正。
不仅如此，福建证监局还对时任*ST海源董事长李良光、时任总经理朱开昱、时任财务总监洪津、张发祥出具警示函。
实际上，2020年以来，这不是*ST海源首次收到福建证监局的监管函。
2020年1月，*ST海源控股股东福建海诚投资有限公司以集中竞价交易方式被动减持*ST海源股票15.3万股，上述所减持股票属于*ST海源首次公开发行前的股份，*ST海源未在首次卖出的15个交易日前预先披露减持计划。
对此，福建证监局于2020年6月对*ST海源采取出具警示函的监管措施，并要求*ST海源切实规范上市公司股份减持行为，依法履行相关信息披露义务，杜绝此类违规行为再次发生。
超百亿光伏项目能否落地？
在*ST海源被采取监管措施之际，其筹划的百亿元光伏投资计划也受到外界关注。
2020年12月18日，*ST海源宣布拟在江苏高邮投资建设10GW高效光伏电池和10GW高效组件生产项目，总投资105亿元。
或受此消息影响，*ST海源股价出现数次涨停。不过，如此大手笔投资，净资产不足10亿元的*ST海源钱从何来？光伏行业人士曾向记者表示，项目能否落地和出产值得怀疑，*ST海源能力和资金欠佳。
很快，*ST海源也因该事宜收到深交所的关注函。深交所方面要求*ST海源补充说明项目可行性，以及是否构成重大资产重组等。
2020年12月31日，*ST海源方面回复关注函表示，甘胜泉(*ST海源实际控制人)将在避免同业竞争的前提下，协调*ST海源与江西赛维LDK及赛维电力集团展开业务合作。投资只签订了框架性协议，并未同交易相对方签订实质性协议，故不涉及重大资产重组。
上述投资或许是*ST海源易主以来布局光伏业务的重要一环。
相关资料显示，*ST海源目前主营业务为全自动液压成型设备及生产线，建筑模板、汽车车身及零部件等复合材料轻量化制品的研发、生产及销售。
近年来，*ST海源机械业务面临下游客户的利润挤压及行业竞争加剧的局面，同时受国际贸易争端的全面升级、国内外汽车行业产销量下滑及新冠疫情的多重影响，公司主营业务收入呈现逐年下降趋势。
2018年和2019年，*ST海源连续亏损而“披星戴帽”。未经更正的财报数据显示，这两年*ST海源分别亏损1.75亿元和5.35亿元。
困境之下，2020年7月23日，*ST海源的控股股东变更为江西赛维电力集团有限公司(即前文“赛维电力集团”)，实际控制人变更为甘胜泉。值得一提的是，甘胜泉是昔日光伏巨头江西赛维LDK的董事长，其在江西赛维LDK破产重整后接手并成为新的掌舵者。
记者注意到，2020年9月，*ST海源还通过收购赛维电源将业务伸至光伏组件领域。2020年12月28日，赛维电源10GW高效组件项目一期工程在江西新余投产。
不过，相比光伏项目投资，游走在退市边缘的*ST海源更为急切是能否保壳成功。连续两年亏损后，*ST海源在2020年前三季度实现归属于上市公司股东的净利润仅为257.76万元，扣除非经常性损益的净利润为-3448.74万元。
记者注意到，近日*ST海源还因转让子公司海源华博股权被质疑2020年底突击创利，不过*ST海源方面在回复深交所关注函时给予否定。
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